La campaña de la Declaración de la Renta 2023 viene cargada de importantes novedades que los contribuyentes deben conocer para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada. Esta presentación ofrece un análisis detallado de los plazos, obligaciones y cambios fiscales relevantes, facilitando así una correcta preparación y presentación del IRPF.
Plazos para la Renta en 2024
- Por Internet: La presentación de la declaración de la renta por internet estará abierta desde el 3 de abril hasta el 1 de julio de 2024.
- Por Teléfono: La declaración se puede realizar por teléfono a partir del 7 de mayo, con cita previa disponible desde el 29 de abril.
- Presencial: La declaración presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria comenzará el 3 de junio, y las citas previas se podrán solicitar a partir del 29 de mayo.
Obligados a Presentar la Declaración de Renta del ejercicio 2023
Rendimientos del Trabajo:
- Más de 22,000 euros de un único pagador: Todas las personas que hayan obtenido rendimientos del trabajo superiores a esta cantidad están obligadas a presentar la declaración. Este umbral incluye salarios, prestaciones por desempleo y pensiones de jubilación.
- Más de 15,000 euros de varios pagadores: En el caso de tener varios pagadores, se debe presentar la declaración si se ha percibido más de 15,000 euros, siempre y cuando la suma del segundo y sucesivos pagadores no supere los 1,500 euros anuales.
Autónomos:
- Obligación para todos: A partir del ejercicio 2023, todos los autónomos deben presentar la declaración de la renta, independientemente de sus ingresos. Anteriormente, aquellos con ingresos inferiores a 1,000 euros estaban exentos.
Otros Obligados a presentar la Renta:
También están obligados quienes superen los límites de rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sujetas a retención superiores a 1,600 euros. Contribuyentes con rentas inmobiliarias imputadas y subvenciones recibidas superiores a 1,000 euros. También aquellos que reciban prestaciones públicas como el Ingreso Mínimo Vital.
Estas condiciones amplían la base de contribuyentes obligados a presentar la declaración, garantizando que se declaren todas las fuentes de ingresos relevantes.
Novedades Fiscales de la Declaración de Renta 2023
IRPF Autonómico:
Varias comunidades autónomas (Madrid, País Vasco, Aragón, Navarra y Canarias) han ajustado sus tramos de IRPF, reflejando la deflactación del tramo autonómico y adaptando la tributación a la inflación.
Nuevo Tramo de Ahorro:
Se introduce un nuevo tipo impositivo del 28% para ganancias superiores a 300,000 euros.
Planes de Pensiones:
- Los límites de aportación para los planes de pensiones individuales se mantienen en 1,500 euros.
- Para los planes de empresa, el límite puede alcanzar hasta 10,000 euros,
- Para los autónomos, el límite es de 5,750 euros.
Deducción por Maternidad:
Se amplía la deducción. Este año, las madres con hijos menores de 3 años que reciban prestaciones asistenciales, aunque no estén empleadas, podrán optar a la deducción por maternidad. La deducción consiste en un pago mensual de 100 euros por cada hijo menor de 3 años, pudiendo solicitarse mensualmente o como un pago único al realizar la declaración.
Eficiencia Energética:
Las deducciones por reformas que mejoren la sostenibilidad y eficiencia energética se extienden hasta el 31 de diciembre de 2024. Estas pueden ser del 20%, 40% y 60% del coste de las obras realizadas:
- Deducción del 20%: Aplicable a las obras que reduzcan al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración en la vivienda habitual.
- Deducción del 40%: Para obras que reduzcan en al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o que mejoren la calificación energética de la vivienda para alcanzar las letras ‘A’ o ‘B’.
- Deducción del 60%: Aplicable a las actuaciones que mejoren la eficiencia energética de edificios de uso predominantemente residencial, reduciendo al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable del edificio.
Cambios en la Estimación Objetiva
Reducción del Rendimiento Neto:
La reducción del rendimiento neto calculado por el método de estimación objetiva pasa del 5% al 10%, y en el caso específico de La Palma, se aplica un 20%.
Agricultura y Ganadería:
Se implementan cambios en los índices que afectan a los piensos, regadíos que utilizan energía eléctrica, así como en la compra de gasóleo y fertilizantes. Estos ajustes buscan reflejar los costes actuales y mejorar la precisión en la estimación de rendimientos.
Declaración de Ayudas y Subvenciones en la Renta 2023
- Ganancia patrimonial: Las ayudas como los 200 euros por la guerra de Ucrania y el Bono Cultural Joven de 400 euros deben declararse como ganancias patrimoniales.
- Rendimiento del trabajo: Incluye prestaciones de la seguridad social y becas no exentas. Las subvenciones y ayudas que no sean consideradas ganancias patrimoniales se tributarán como rendimientos del trabajo.
- Rendimiento de actividades económicas: Los autónomos deben declarar las subvenciones corrientes y las ayudas para la compra de patrimonio relacionado con su actividad como ingresos de su actividad económica.
Criptomonedas y Otros Ingresos. ¿Debes declararse en la Declaración de Renta?
Criptomonedas:
Los ingresos obtenidos por operaciones con criptomonedas deben ser declarados de manera específica. Esto incluye tanto las ganancias obtenidas por la venta como cualquier otra forma de ingreso derivada del uso o posesión de criptomonedas. Las criptomonedas deben declararse como ganancias patrimoniales, detallando tanto el valor de adquisición como el de enajenación, y aplicando las correspondientes retenciones fiscales.
Declaración de Fallecidos:
Las obligaciones fiscales de una persona no se extinguen con su fallecimiento. Los herederos deben presentar la declaración de la renta correspondiente al ejercicio en que la persona falleció, incluyendo todos los ingresos obtenidos hasta la fecha de fallecimiento. Este trámite puede ser complejo, por lo que se recomienda contar con la asesoría de un profesional para evitar errores.
La campaña de la Declaración de la Renta 2023 introduce numerosos cambios y novedades que afectan a una amplia variedad de contribuyentes. Desde modificaciones en los tramos autonómicos y nacionales del IRPF, hasta nuevas deducciones y ajustes en la tributación de criptomonedas y ayudas, es fundamental estar bien informado para cumplir adecuadamente con las obligaciones tributarias.
Para asegurar una declaración correcta y completa, se recomienda:
- Revisar detenidamente las novedades fiscales y cómo afectan a cada situación particular.
- Utilizar las herramientas y servicios ofrecidos por la Agencia Tributaria, como la presentación telemática, la cita previa telefónica y la atención presencial.
- Considerar la asesoría de profesionales fiscales en caso de dudas o situaciones complejas.
Para más información y asistencia en la presentación de la declaración de la Renta, puedes acudir a las oficinas de la Agencia Tributaria o contactar con uno de nuestros asesores fiscales para recibir asesoramiento personalizado.